Hur beskattas svenskar i Schweiz? (2026)

Schweiz är ett land som gjort sig vida känt på grund av karaktäristiska varor, spektakulär natur, centrum för politiska organisationer, och en stark bank- och finanssektor. På grund av förmånliga regler har en mängd multinationella bolag etablerat sig i landet, vilket har lett till att ett stort antal expats bor och arbetar i Schweiz.

Generellt sett har Schweiz lägre skattesatser än Sverige, men skattesystemet kan i många fall vara svårförståeligt och komplicerat för en svensk. I denna guide går vi därför igenom vad svenskar som bor i Schweiz bör tänka på vad gäller deras skattesituation.

Hur blir man skattskyldig i Schweiz?

När uppstår obegränsad skattskyldighet i Schweiz

I Schweiz blir en inflyttad person obegränsat skattskyldig enligt tre separata grunder. Dessa grunder är alternativa och var och en av dem kan medföra att personen anses skattemässigt bosatt i landet.

Permanent bosättning och registrering

En person anses skattskyldig om han eller hon har för avsikt att permanent bosätta sig i Schweiz och har registrerat sig som bosatt i en schweizisk kommun. Både avsikten att bosätta sig varaktigt och själva registreringen är alltså relevanta omständigheter i bedömningen.

Vistelse för ekonomisk aktivitet

Skattskyldighet uppstår även om personen befinner sig i Schweiz för att bedriva ekonomisk aktivitet under minst 30 dagar, med undantag för kortare avbrott. Regeln innebär att vistelser som är kopplade till arbete eller annan ekonomisk verksamhet kan leda till skattskyldighet även om vistelsen inte är permanent.

Vistelse utan ekonomisk aktivitet

En person som vistas i Schweiz utan att bedriva ekonomisk aktivitet under minst 90 dagar, med undantag för korta avbrott, blir också obegränsat skattskyldig. Bestämmelsen tar sikte på vistelser som inte är arbetsrelaterade men som ändå har en sådan längd att beskattning aktualiseras.

Centrum för levnadsintressen

I oklara fall ska en bedömning göras av om personen har sitt centrum för levnadsintressen i Schweiz. Detta består av en omfattande juridisk helhetsprövning av personens koppling till Schweiz i personligt och ekonomiskt hänseende.

I vissa fall måste också en bedömning göras av i vilken kanton en person ska vara skattskyldig, till exempel om personen regelbundet vistas i flera kantoner. Även denna fråga avgörs utifrån de faktiska omständigheterna i det enskilda fallet.

Konsekvens av obegränsad skattskyldighet

En person som är obegränsat skattskyldig blir skattskyldig för sin globala inkomst, det vill säga alla typer av inkomster från alla länder i världen.

Begränsad skattskyldighet i Schweiz

En person som inte är obegränsat skattskyldig i Schweiz blir begränsat skattskyldig. En begränsat skattskyldig person är skattskyldig för inkomster med källa i Schweiz. Detta omfattar exempelvis lön från arbete som utförts i Schweiz, styrelsearvode från schweiziskt bolag, ränta på schweiziskt bankkonto, utdelning från schweiziska bolag, förmögenhet belägen i Schweiz samt pension som betalas ut från Schweiz.

Hur hög är skatten i Schweiz?

Inkomstskatt tas ut på tre nivåer

Skattesystemet i Schweiz skiljer sig på betydande sätt från det svenska. Inkomstskatt tas ut på statlig nivå, kantonal nivå och kommunal nivå. Skatteregler och skattesatser skiljer sig åt i olika kantoner, vilket gör att skatteutfallet kan skilja sig relativt mycket beroende på vilken kanton en person tillhör. Systemet har en hel del likheter med det amerikanska skattesystemet.

Statlig nivå

På statlig nivå är inkomstskatten progressiv, vilket betyder att skattesatsen ökar ju mer du tjänar.

Kantonal nivå

På kantonal nivå varierar skatten relativt mycket mellan olika delar av landet.

Kommunal nivå

Utöver statlig och kantonal skatt tas även skatt ut på kommunal nivå.

Skattenivåer för fysiska personer

För en ogift person uppgår den statliga inkomstskatten mellan 0,77 procent och 11,5 procent under år 2026. Vid bosättning i exempelvis Zürich utgår kantonal skatt på mellan 0 procent och 13 procent, beroende på inkomst, medan bosättning i Geneve innebär kantonal skatt på mellan 0 och 18 procent.

Om en person är i äktenskap beräknas skatten på ett annat sätt än för personer som inte är i äktenskap.

Beskattning av kapitalinkomster

Inkomstskatten utgår inte bara på löneinkomst utan också på passiv kapitalinkomst såsom utdelning, ränteinkomster och liknande. För passiv inkomst finns vissa möjligheter till avdrag. Kapitalvinster är däremot som huvudregel undantagna från skatt, till den del det inte rör sig om kapitalvinster vid försäljning av fastigheter.

Att Schweiz som huvudregel inte beskattar kapitalvinster kan skapa mycket intressanta möjligheter för individer med betydande kapitaltillgångar.

Finns det skattelättnader för expats i Schweiz?

Expat-regler

I Schweiz gäller specialregler för vissa typer av expats som temporärt bosätter sig i Schweiz under maximalt fem år. En person som omfattas av reglerna har möjlighet att göra särskilda avdrag för resor mellan hemlandet och Schweiz, kostnad för bostad i Schweiz, kostnad för flytt, kostnader för barns skolgång och liknande.

Lump-sum tax

Förutom avdragen för expats kan en person utan schweiziskt medborgarskap bli beskattad med en så kallad lump-sum tax, alltså en fast klumpsumma i skatt. Möjligheten infördes för att attrahera High Net Worth Individuals till Schweiz. Regelverket är mycket attraktivt för personer med betydande inkomster och eller förmögenhet. Det krävs att personen inte arbetar som anställd i Schweiz. I vissa kantoner har möjligheten till den här beskattningen tagits bort.

Andra länder, så som Italien, har infört egna varianter av denna skatteregim, som alltså tjänat som en framgångsrik förlaga i skattelagstiftningshänseende.

Vill Sverige beskatta en svensk som bor i Schweiz?

Väsentlig anknytning till Sverige

En viktig sak att komma ihåg är att Sverige även kan vilja beskatta personer som om de vore bosatta i Sverige, om de tidigare varit bosatta i landet och har väsentlig anknytning efter utflytt. Bedömningen av väsentlig anknytning görs utifrån en samlad prövning av omständigheterna i det enskilda fallet.

Stadigvarande vistelse i Sverige

Samma sak gäller för en person som vistas stadigvarande i Sverige efter att ha flyttat. Även i dessa situationer kan Sverige anse att skattskyldighet föreligger som om personen vore bosatt i landet.

Svenska källinkomster

Om en person inte har väsentlig anknytning, eller vistas stadigvarande i Sverige, vill Sverige fortfarande beskatta inkomster med källa i Sverige. Detta omfattar exempelvis pensionsinkomster från Sverige, som hos en begränsat skattskyldig person beskattas med SINK-skatt på 22,5 procent under 2026. Under 2027 sänks SINK-skatten till 20 procent.

Tioårsregeln för kapitalvinster

Sverige vill också beskatta begränsat skattskyldiga svenskar, det vill säga sådana som flyttat utomlands, på deras kapitalvinster under tio år från utflyttningen. Skatten träffar bland annat försäljning av svenska aktiebolag men även aktier i noterade bolag. Det schweiz-svenska skatteavtalet kan ha påverkan på detta skatteanspråk från Sverige.

Finns det risk för dubbelbeskattning vid bosättning i Schweiz?

Eftersom Schweiz vill beskatta alla inkomster hos en person som är bosatt i landet, finns en risk att en svensk som flyttat till Schweiz är skattskyldig i både Sverige och Schweiz på samma inkomst. För att undvika dubbelbeskattning, det vill säga att samma inkomst beskattas i två länder, ska det svensk-schweiziska skatteavtalet tillämpas.

Hemvist enligt skatteavtalet

För tillämpningen av avtalet är en avgörande fråga i vilket land personen får hemvist enligt skatteavtalet. Om en person får hemvist i Schweiz kan det generellt sägas att Sverige bara får beskatta inkomster som härrör från Sverige.

Helhetsbedömning av hemvist

Hemvistbedömningen är komplicerad och en enskild bedömning måste alltid göras utifrån de omständigheter som gäller för en viss person. Hänsyn tas till var personen har tillgång till bostad och i vissa fall vart personen har sina ekonomiska och personliga intressen. Rättspraxis är av betydelse för att bedöma hemvistet.

Har Schweiz förmögenhets-, arvs- eller gåvoskatt?

Förmögenhetsskatt

Schweiz har förmögenhetsskatt som varierar mellan kantonerna. Skatten utgår på värdet av nettoförmögenheten, det vill säga efter avdrag för skulder. Värdet av vissa tillgångar beaktas inte. Det kan exempelvis röra sig om tillgångar i hushållet. Kryptotillgångar omfattas av skatten.

Arvs- och gåvoskatt

I de allra flesta kantoner utgår gåvo- och arvsskatt. Skattesatserna varierar mellan 0,8 procent och 1,2 procent och undantag finns då ingen skatt utgår.

Vad bör en svensk tänka på innan flytt till Schweiz?

Schweiz är ett land med stora möjligheter, men för att se till att en flytt till Schweiz sker så skatteoptimalt som möjligt bör vissa frågor bedömas av en skattejurist.

Frågor som bör analyseras

Det svenska skatteanspråket efter utflytt, det schweiziska skatteanspråket på statlig, kantonal och kommunal nivå, påverkan av det svensk-schweiziska skatteavtalet, möjlighet till lindring av dubbelbeskattning, möjlighet att påverka omständigheterna för att erhålla hemvist på optimalt sätt samt tajming avseende vissa transaktioner utifrån slutsatser i de tre tidigare punkterna är samtliga faktorer som kan vara av betydelse.

Om nomadtax

Denna artikel är framtagen av Felix Schöttle, jurist (LL.M.) med inriktning på svensk och internationell skatterätt, verksam vid nomadtax. Genom nomadtax arbetar han löpande med gränsöverskridande skattefrågor för executives, entreprenörer och HNWIs som flyttar till eller från Sverige, inklusive situationer som rör Schweiz och andra länder med komplexa skattesystem.

Innehållet i denna artikel är avsett som allmän information och utgör inte individuell skatterådgivning. Skatterättsliga bedömningar är alltid beroende av omständigheterna i det enskilda fallet, och professionell rådgivning bör inhämtas innan beslut fattas eller åtgärder vidtas.