Skatteguide för svenskar i Luxemburg (2025)

Det lilla landet Luxemburg, beläget mitt i Europa, är trots sin ringa storlek ett politiskt centrum, med landets många EU-institutioner, så som EU-domstolen. Luxemburg är dessutom ett finansiellt centrum, där de flesta större internationella finansiella institutioner i form av banker, fonder, och liknande är etablerade p.g.a. fördelaktiga skatteregler, stark banksekretess och specialiserade strukturer för fonder. Till följd av detta, lockar Luxemburg till sig en stor grupp s.k. ”expats” – som flyttat till landet. Men hur beskattas svenskar som avser att flytta till Luxemburg?

Hur/när blir jag ”tax resident” i Luxemburg?

Vid utflyttning till ett nytt land, är det viktigt att känna till när det nya landet kommer behandla dig som obegränsat skattskyldig (tax resident). I Luxemburg blir en individ obegränsat skattskyldig om denne uppfyller någon av följande kriterier:

1. Permanent bosatt i Luxemburg

2. Stadigvarande vistelse
   

Det första kriteriet avser främst om personen har sitt permanenta hem i Luxemburg, i form av ett stadigvarande hem. Annan anknytning till Luxemburg, i form av familj och arbetsgivare i landet, kan också beaktas vid bedömningen om en individ ska anses permanent bosatt i Luxemburg. En person som är folkbokförd i Luxemburg, presumeras vara permanent bosatt i landet för skatteändamål.

Vad gäller det andra kriteriet, är huvudregeln att en person som vistas fler än 183 dagar i Luxemburg per kalenderår, också anses ha ”stadigvarande vistelse” i landet. Det ska dock beaktas att gränspendlare, vilket det finns gott om i Luxemburg, inte anses vistas stadigvarande i landet. Dessa är dock skattskyldiga för tjänsteinkomst som intjänats genom arbete i Luxemburg.

Hur beskattar Luxemburg personer som är tax residents?

Likt de flesta länder, omfattar Luxemburgs skatteanspråk på dess tax residents, personernas globala inkomster. Det spelar alltså ingen roll varifrån en viss inkomst härrör. Detta gör att exempelvis pensionsinkomster från Sverige som huvudregel beskattas i Luxemburg, om personen som tar emot inkomsten är tax resident i Luxemburg.

Inkomstskatten i Luxemburg, för en privatperson, är beroende av personens civilstatus – alltså om personen har familj eller inte. För gifta individer, slås maken och makans inkomster samman.

Hur beskattar Luxemburg tjänsteinkomst?

I Luxemburg beskattas tjänsteinkomster, precis som i Sverige, enligt en progressiv skatteskala. Skattesatserna är de följande (exkl. så kallad ”solidarity tax”):

• 0 % skatt på inkomst mellan 0 EUR till 13 229 EUR

  • 8 % skatt på inkomst mellan 13 230 EUR och 15 435 EUR

• 9 % skatt på inkomst mellan 15 436 EUR och 17 640 EUR

• 10 % skatt på inkomst mellan 17 641 EUR och 19 845 EUR

• 11 % skatt på inkomst mellan 19 846 EUR och 22 050 EUR

• 12 % skatt på inkomst mellan 22 051 EUR och 24 255EUR

• 14 % skatt på inkomst mellan 24 256 EUR och 26 550 EUR

• 16 % skatt på inkomst mellan 26 551 EUR och 28 845 EUR

• 18 % skatt på inkomst mellan 28 846 EUR och 31 140 EUR

• 20 % skatt på inkomst mellan 31 141 EUR och 33 435 EUR

• 22 % skatt på inkomst mellan 33 436 EUR och 35 730 EUR

• 24 % skatt på inkomst mellan 35 731 EUR och 38 025 EUR

• 26 % skatt på inkomst mellan 39 026 EUR och 40 320 EUR

• 28 % skatt på inkomst mellan 40 321 EUR och 42 615 EUR

• 30 % skatt på inkomst mellan 42 616 EUR och 44 910 EUR

• 32 % skatt på inkomst mellan 44 911 EUR och 47 205 EUR

• 34 % skatt på inkomst mellan 47 206 EUR och 49 500 EUR

• 36 % skatt på inkomst mellan 49 501 EUR och 51 795 EUR

• 38 % skatt på inkomst mellan 51 796 EUR och 54 090 EUR

• 39 % skatt på inkomst mellan 54 091 EUR och 117 450 EUR

• 40 % skatt på inkomst mellan 117 451 EUR och 176 160 EUR

• 41 % skatt på inkomst mellan 176 161 EUR och 234 870 EUR

• 42 % skatt på inkomst överstigande 234 870 EUR

Särskilda regler tillämpas vid beskattning av bilförmån och bostadsförmån. Detsamma gäller vid beskattning av incitamentsprogram. Under vissa förutsättningar kan 50 % av sådana incitamentsprogram vara skattefria i Luxemburg.

Det bör noteras att Luxemburg också tar ut social avgifter, alltså vad vi i Sverige benämner arbetsgivaravgifter, av både arbetsgivaren och arbetstagaren. Se mer om detta nedan.

Hur beskattar Luxemburg kapitalinkomst?

Till skillnad mot beskattningen av tjänsteinkomster, beskattas oftast kapitalinkomster med fasta skattesatser, vilket liknar den svenska beskattningen av kapitalinkomster.

Kapitalvinster vid försäljning av lös egendom, vilket omfattar värdepapper, aktier och fondandelar, beskattas med de progressiva skattesatserna ovan, om tillgången har ägts i mindre än sex månader. Om tillgången däremot har ägts i längre tid än sex månader, så är kapitalvinst vid försäljningen skattefri. Den luxemburgiska beskattningen av kapitalvinster får därför anses vara mycket förmånlig. Undantag finns vid kvalificerade innehav, det vill säga då individen exempelvis äger en större post (>10 %) aktier i ett bolag.

Kapitalvinst som uppstår vid försäljning av en persons hem, är generellt sett skattefri. Kapitalvinst vid försäljning av fastigheter som inte varit ägarens hem, beskattas olika beroende på hur länge personen ägt fastigheten.

Utdelning från Luxemburgiska källor är föremål för skatteavdrag (”tax withholding”) på 15 %. Emellertid medför det s.k. 50%-undantaget att endast hälften av utdelningen är skattepliktig i Luxemburg. 50 % av utdelningen beskattas med de progressiva skattesatserna ovan. Skatteavtal kan dock påverka Luxemburgs rätt att beskatta utdelning.

En platt skatt om 20 % tillämpas på ränteinkomster med Luxemburgsk källa, medan ränteinkomster från utländska källor generellt sett beskattas med progressiv skatt.

Har Luxemburg några särskilt förmånliga skatteregler?

Förutom de skatteregler som nämnts ovan, har Luxemburg ett särskilt regelverk för s.k. ”inpatriates” – det vill säga personer som ej tidigare varit bosatta i Luxemburg. I korthet innebär regelverket, ”Inpatriate Tax Regime”, att en person under sina fem första år av bosättning i Luxemburg endast betalar inkomstskatt på 50 % av sin lön, upp till ett takbelopp.

Regelverket förstärktes kraftigt under 2025, och ledde tidigare endast till att arbetstagaren kunde få vissa typer av ersättningar, så som ersaättning för flyttkostnader, helt skattefritt. Numera medför regelverket en 50 % sänkning av skatten, vilket får anses mycket förmånligt.

För att kvalificera sig för Inpatriate Tax Regime krävs att personen ej varit bosatt i Luxemburg under de senaste fem åren. Personen måste dessutom inneha en särskilt kvalificerad position inom ett företag som är registrerat i Luxemburg. Under regelverket finns möjlighet att erhålla skattefria pensionsinkomster under vissa förutsättningar.

Måste jag betala skatt och deklarera både i Sverige och Luxemburg?

Huruvida Sverige vill beskatta en person som är bosatt i Luxemburg, är beroende av personens skattestatus i Sverige. Enligt svensk skatterätt, kan en person som inte längre är bosatt i Sverige ändå vara obegränsat skattskyldig, om denne ”stadigvarande vistas” eller har ”väsentlig anknytning” i/till Sverige.

Det ska dock poängteras att det svensk-luxemburgiska skatteavtalet kan förhindra att Sverige har rätt att beskatta de flesta av en persons inkomster, även om personen är obegränsat skattskyldig i Sverige. En individuell analys måste alltid göras av skatteavtalets påverkan för varje enskild person.

Har Luxemburg några andra skatter?

Det finns ingen förmögenhetsskatt i Luxemburg. Emellertid finns det en gåvoskatt, som tas ut beroende på givarens relation till gåvotagaren. Gåvoskatten är generellt sett lägre, ju närmare band gåvogivaren har till gåvotagaren. Gåvor under ett visst belopp beskattas inte alls. Arvsskatt finns, och utgår enligt samma principer som gåvoskatten.

Sammanfattande slutsatser

Luxemburg är ett land med förmånliga skatteregler. Med korrekt skatterådgivning och skatteoptimering, kan goda resultat uppnås för en svensk individ som flyttar till landet. Beskattningen av kapitalvinster är särskilt förmånlig.