Skatteguide för svenskar i Storbritannien (2026)

Enligt organisationen Svenskar i Världen bodde cirka 100 000 svenskar i Storbritannien år 2022. Välbetalda arbeten och ett rikt kulturliv är två faktorer som lockar många svenskar till landet. Skatt är samtidigt en av de vanligaste frågor som uppstår i samband med bosättning i Storbritannien.

Många undrar om de kommer att betala mer skatt än i Sverige, om brittisk skatt ska betalas på inkomster från Sverige, och om Sverige fortsatt har rätt att beskatta vissa inkomster. Dessa är exempel på frågor vi ofta får från personer som redan bor i, eller överväger att flytta till eller från, Storbritannien.

När blir jag skattskyldig i Storbritannien?

Skattskyldighet och tax residency enligt brittisk rätt

Det brittiska skattesystemet är mer komplext än det svenska, vilket ofta skapar osäkerhet för personer som är nya i landet. Den avgörande frågan är om personen anses vara skattskyldig, det vill säga tax resident, i Storbritannien.

Bedömningen görs genom ett antal tester som ska tillämpas i en viss ordning. Först prövas de så kallade automatic UK residence tests.

Automatic UK residence tests

En person anses vara tax resident i Storbritannien om något av följande kriterier är uppfyllt:

• personen vistas mer än 183 dagar i Storbritannien under ett beskattningsår

• personens enda permanentbostad finns i Storbritannien under minst 91 dagar under året

• personen arbetar heltid i Storbritannien under en sammanhängande period om 365 dagar utan betydande avbrott

• personen avlider under ett beskattningsår och var under de tre föregående åren skattskyldig och hade ett hem i Storbritannien
  

Om något av dessa tester uppfylls anses personen vara obegränsat skattskyldig (tax resident) i Storbritannien. Om samtliga besvaras nekande görs i stället en bedömning av om personen har så kallade sufficient ties, det vill säga tillräcklig anknytning, till landet.

Särskilda regler för personer som flyttat från Storbritannien

För personer som tidigare varit bosatta i Storbritannien men därefter flyttat därifrån finns ytterligare tester. Dessa avgör om personen trots utflyttning fortsatt ska anses vara tax resident. Reglerna kan i viss mån jämföras med de svenska reglerna om väsentlig anknytning.

Hur hög är skatten på tjänsteinkomst i Storbritannien?

Progressiv inkomstbeskattning

Storbritannien tillämpar, liksom Sverige, ett progressivt skattesystem. Till skillnad från Sverige omfattas dock även kapitalinkomster av den progressiva skalan. Ett relativt generöst grundavdrag tillämpas.

För beskattningsåret 2025/2026, vilket i Storbritannien löper från 6 april till 5 april året därpå, uppgår grundavdraget som huvudregel till 12 570 GBP (cirka 160 000 kronor).

För personer som är tax resident gäller följande skattesatser på tjänsteinkomst:

• 0 % skatt på inkomst upp till 12 570 GBP

• 20 % skatt på inkomst mellan 12 571 GBP och 50 270 GBP

• 40 % skatt på inkomst mellan 50 271 GBP och 125 140 GBP

• 45 % skatt på inkomst över 125 140 GBP
  

Hur beskattas kapitalinkomster i Storbritannien?

Löpande kapitalinkomster

Löpande kapitalinkomster beskattas som utgångspunkt enligt samma skattesatser som tjänsteinkomster. Det finns dock särskilda allowances, bland annat för savings income och för utdelningar.

Kapitalvinster på värdepapper

Kapitalvinster på aktier och liknande värdepapper beskattas med särskilda skattesatser:

• 0 % skatt på kapitalvinster upp till 6 000 GBP

• 10 % skatt på kapitalvinster upp till 37 700 GBP

• 20 % skatt på kapitalvinster över 37 700 GBP
  

Kapitalvinster på fastigheter

För kapitalvinster vid försäljning av fastigheter gäller i stället följande:

• 18 % skatt för så kallade basic rate taxpayers

• 28 % skatt för så kallade higher rate taxpayers
  

Beskattning för personer som tidigare omfattades av non-dom-reglerna

Storbritannien har historiskt haft särskilda skatteregler för personer som bedömts vara non domiciled, det vill säga personer som haft sin huvudsakliga anknytning till ett annat land trots bosättning i Storbritannien. Dessa regler har haft stor betydelse för beskattningen av utländska inkomster och kapitalvinster.

Genom Finance Bill 2024–25, som antogs i mars 2025, har non-dom-regelverket avskaffats från och med april 2025. Begreppet domicile har därmed tagits bort ur det brittiska inkomstskattesystemet.

I stället har ett nytt system införts för beskattning av foreign income and gains (FIG). Regelverket innebär att personer som nyligen blir skattskyldiga i Storbritannien under en begränsad period kan undantas från brittisk beskattning av vissa utländska inkomster och kapitalvinster. Det tidigare remittance basis-systemet har samtidigt avskaffats.

Som en del av reformen har även en tillfällig repatrieringsmöjlighet införts, en så kallad temporary repatriation facility (TRF), som gör det möjligt att föra historiska utländska inkomster och vinster till Storbritannien under en övergångsperiod om tre år.

Reformen har även inneburit omfattande ändringar i arvsskattesystemet, som i större utsträckning blivit bosättningsbaserat, samt justeringar av reglerna för truster genom olika övergångsbestämmelser.

Det nya FIG-regelverket har dessutom skapat intressanta skatteplaneringsmöjligheter, bland annat till följd av en särpräglad bestämmelse i det svensk-brittiska skatteavtalet, vilket i vissa situationer kan påverka hur utländska inkomster behandlas skattemässigt.

Andra skatter i Storbritannien

Arvsskatt

Till skillnad från Sverige tillämpar Storbritannien arvsskatt. Som huvudregel tas arvsskatt ut endast på den del av arvet som överstiger 325 000 GBP. Överskjutande belopp beskattas med 40 %.

Reglerna är komplexa och det finns flera lagliga sätt att minska arvsskatten, ofta genom användning av truster. Det bör dock noteras att arv som förmedlas via trust till personer bosatta i Sverige kan riskera att beskattas som tjänsteinkomst i Sverige, vilket kräver noggrann analys.

Gåvoskatt

Gåvoskatt utgår normalt inte på gåvor mellan makar eller sambor.

Hur fungerar skatteavtalet mellan Sverige och Storbritannien?

Sverige har ingått ett skatteavtal med Storbritannien. Skatteavtalets bestämmelser har företräde framför respektive lands interna lagstiftning, vilket gör det avgörande att fastställa hur avtalet påverkar den enskildes situation.

Bedömningen inleds med att fastställa i vilket land personen har hemvist enligt skatteavtalet. Analysen är komplex och bör göras av en skattejurist.

Förenklat innebär avtalet att det ena landet i många fall förlorar rätten att beskatta vissa inkomster om personen anses ha hemvist i det andra landet. Med korrekt planering kan detta exempelvis påverka Sveriges rätt att beskatta utdelningar enligt 3:12-reglerna, tillämpningen av den svenska tioårsregeln samt beskattning av kryptovalutor.

En praktisk komplikation är att Storbritanniens beskattningsår löper från 6 april till 5 april, medan Sverige tillämpar kalenderår. Detta kan skapa tillämpningsproblem som kräver särskild hantering.

Sammanfattning och slutsats

Beskattningen i Storbritannien styrs av flera faktorer: om personen är tax resident eller ej, hur länge personen varit skattskyldig i landet samt hur skatteavtalet mellan Sverige och Storbritannien ska tillämpas. Därtill påverkar även svenska interna regler om skattskyldighet.

Regelverket är komplext och utgör ett samspel mellan brittisk rätt, svensk rätt och skatteavtalet. Skattesatserna i Storbritannien är i många fall något lägre än de svenska, vilket kan vara attraktivt, men förutsätter korrekt planering.

För den som planerar att flytta till Storbritannien, eller återvända till Sverige, är det därför viktigt att göra en samlad och noggrann skatteanalys. Kontakta oss gärna på nomadtax för rådgivning anpassad till din situation.