Skatten för svenskar i USA - så mycket kan du spara! (2026)

USA har länge varit ett populärt land att bosätta sig i för svenskar. Den tidiga vågen av svenskar flyttade för att skapa sig ett bättre liv, vilket inte skiljer sig nämnvärt från motiven till utlandsflytt än i dag. Under de senaste årtiondena tenderar dock svenskar i större utsträckning att flytta till USA på grund av den attraktiva arbetsmarknaden, utbildning i världsklass samt landets ställning som finansiellt och teknologiskt centrum.

I denna artikel ges en översiktlig genomgång av det amerikanska skattesystemet för individer samt möjliga skattemässiga konsekvenser för svenskar som flyttar till USA.

När får jag skatterättsligt hemvist i USA?

Amerikanskt tax residency – en översikt

USA är på många sätt unikt, även ur ett skatterättsligt perspektiv. Alla amerikanska medborgare anses vara så kallade tax residents, vilket i praktiken innebär att USA behandlar samtliga medborgare som obegränsat skattskyldiga.

Green card och skatterättsligt hemvist

Utöver amerikanska medborgare betraktas även alla personer med green card som tax residents i USA.

Substantial Presence Test för icke-medborgare

Även personer som varken är amerikanska medborgare eller innehar green card kan bli obegränsat skattskyldiga i USA genom att uppfylla det så kallade substantial presence test. Testet innebär i korthet att en bedömning görs av om personen har vistats minst 31 dagar i USA under innevarande år samt sammanlagt minst 183 dagar under innevarande år och de två föregående åren.

Vid beräkningen av 183-dagarskravet räknas varje dag som spenderats i USA under innevarande år som en hel dag, varje dag under föregående år som en tredjedels dag och varje dag under året dessförinnan som en sjättedels dag.

Undantag och skatteavtalets betydelse

Även om substantial presence test uppfylls finns vissa undantag som kan medföra att USA avstår från sitt skatteanspråk. Även tillämpning av skatteavtalet mellan Sverige och USA kan i vissa fall få denna effekt.

State tax och federal tax – skattesatser i USA

Två parallella inkomstskatter

I USA finns två huvudsakliga typer av inkomstskatt: federal tax och state tax. Den federala skatten tas ut för samtliga personer som är tax residents i USA, medan delstatlig skatt bestäms av i vilken delstat personen är bosatt.

Skillnader mellan delstater

Skattesatserna varierar kraftigt mellan olika delstater. Detta har lett till att stater som Texas och Florida, som helt saknar delstatlig inkomstskatt, sett en ökad inflyttning av entreprenörer och förmögna personer. Samtidigt har andra stater, såsom Kalifornien, relativt hög delstatlig inkomstskatt, med upp till 12,3 procent.

Federala skattesatser 2025 (singel-hushåll)

År 2026 utgår federal inkomstskatt enligt följande nivåer för personer i singel-hushåll:

Inkomst	Skattesats
0 till 12 400 USD	10%
12 401 USD till 50 400 USD	12%
50 401 USD till 105 700 USD	22%
105 701 USD till 201 775 USD	24%
201 776 USD till 256 225 USD	32%
256 226 USD till 640 600 USD	35%
USD 640 601 eller mer	37%

Beskattning av kapitalinkomster i USA

Long term och short term capital gains

Beskattningen av kapitalinkomster i USA skiljer sig från den svenska, framför allt genom att kapitalvinster delas in i long term capital gains och short term capital gains.

Beskattning av utdelningar

Så kallade qualified dividends beskattas med lägre skatt, medan non-qualified dividends beskattas enligt de vanliga federala inkomstskattesatserna.

Skatteavtalets påverkan på svenska inkomster

Tillämpning av skatteavtalet mellan Sverige och USA kan medföra att Sverige saknar rätt att beskatta försäljning av kvalificerade andelar i fåmansbolag enligt 3:12-reglerna. Detta kan vara särskilt attraktivt för en svensk som planerar att sälja sitt företag. Även Sveriges beskattningsanspråk på utdelning från svenska bolag kan begränsas genom tillämpning av skatteavtalet.

Hur fungerar skatteavtalet mellan Sverige och USA?

Ett särskilt skatteavtal

Som tidigare nämnts har USA ett speciellt skattesystem i förhållande till andra länder, vilket även återspeglas i det svensk-amerikanska skatteavtalet. Avtalet innehåller särskilda bestämmelser som i vissa situationer gör att USA kan bortse från avtalet, vilket innebär att USA oftare än normalt behåller sin beskattningsrätt.

Begränsad tillämpning på delstatlig skatt

Vidare kan skatteavtalet mellan Sverige och USA inte tillämpas på delstatlig inkomstskatt. För att undvika dubbelbeskattning på delstatsnivå måste därför interna amerikanska regler om undantag eller avräkning tillämpas.

Svenskt skatteanspråk vid utflytt

För svenskar som flyttar till USA är skatteavtalet särskilt viktigt, eftersom Sverige vill beskatta personer som har väsentlig anknytning eller stadigvarande vistelse i Sverige som om de fortfarande vore bosatta där. Sverige gör därmed anspråk på att beskatta samtliga inkomster, oavsett källa.

För att undvika dubbelbeskattning krävs att Sveriges skatteanspråk begränsas, antingen genom intern svensk lagstiftning såsom sexmånadersregeln eller genom tillämpning av relevanta fördelningsartiklar i det svensk-amerikanska skatteavtalet.

Tioårsregeln och skatteavtalet

Även den svenska tioårsregeln kan i vissa fall begränsas genom tillämpning av skatteavtalet mellan Sverige och USA.

Vikten av planering före flytt

För att avgöra vilken faktisk effekt skatteavtalet får krävs professionell rådgivning före flytten. I de allra flesta fall lönar det sig att planera tidpunkt och struktur för hemvistskifte, om vissa tillgångar bör avyttras före flytt samt hur bolagsinnehav bör omstruktureras.

Övriga skatter i USA

Även om USA generellt sett har betydligt lägre skatter än Sverige förekommer andra typer av skatter. Det finns exempelvis gåvoskatt på federal nivå. Ett fåtal delstater tillämpar arvsskatt, medan förmögenhetsskatt inte existerar i USA. Däremot finns en så kallad estate tax på federal nivå som tas ut på dödsbon.

Behöver du vägledning avseende en flytt till USA? Tveka inte att kontakta oss.