Hur du minimerar din skatt på pension utomlands

Att pensionera sig utomlands kan vara skattemässigt fördelaktigt, men utfallet beror i hög grad på hur flytten genomförs. Efter att Portugals tidigare specialregler avskaffats har andra länder infört nya incitament för utländska pensionärer. Samtidigt är regelverket komplext och felaktig planering kan leda till hög eller dubbel beskattning. I denna artikel går vi igenom hur pension beskattas efter utflyttning och vilka faktorer som avgör om utlandsflytten faktiskt lönar sig skattemässigt.

Hur mycket skatt vill Sverige ta ut på pension efter utflyttning?

Obegränsad eller begränsad skattskyldighet

Den avgörande frågan för hur Sverige beskattar din pension efter flytt är om du anses vara obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige.

En person som flyttar från Sverige kan fortsätta att vara obegränsat skattskyldig om någon av följande grunder föreligger:

• väsentlig anknytning till Sverige

• stadigvarande vistelse i Sverige
  

Därför måste en noggrann bedömning göras av din skattestatus i samband med utflyttningen.

Betydelsen av väsentlig anknytning och stadigvarande vistelse

Bedömningen av väsentlig anknytning och stadigvarande vistelse är komplex och bygger på omfattande praxis från Högsta förvaltningsdomstolen. Faktorer som bland annat vägs in är:

• bostad kvar i Sverige

• familj kvar i Sverige

• innehav av svenska tillgångar

• omfattning och regelbundenhet av vistelser i Sverige
  

Vi rekommenderar att professionell skatterådgivning anlitas för att både bedöma möjligheten att bli begränsat skattskyldig och ta fram tydliga förhållningsregler.

Konsekvenser av din skattestatus

Om du efter utflyttning är obegränsat skattskyldig beskattas pensionen enligt svensk intern rätt, med progressiv inkomstskatt om cirka 30–55 procent.

Om du i stället är begränsat skattskyldig beskattar Sverige pensionen enligt SINK, normalt med 25 procent.

Sveriges beskattningsrätt kan dock begränsas genom skatteavtal.

Hur mycket skatt betalar du i ditt nya bosättningsland?

Hur pension beskattas i bosättningslandet styrs helt av landets interna skattelagstiftning. Flera länder har infört särskilda skatteregimer för inflyttade pensionärer.

I en separat artikel går vi igenom några av de mest attraktiva europeiska länderna för svenska pensionärer ur skattehänseende.

Kan skatteavtal användas för att minimera skatt på pension?

Risken för dubbelbeskattning

Sverige vill som utgångspunkt beskatta pension även när du är begränsat skattskyldig. Samtidigt vill bosättningslandet normalt beskatta pension enligt sin interna rätt. Utan tillämpning av skatteavtal uppstår därför ofta dubbelbeskattning.

Skatteavtalens funktion

Sverige har ingått skatteavtal med ett stort antal länder. Varje avtal måste analyseras individuellt i relation till:

• svensk intern rätt

• bosättningslandets interna rätt

• skatteavtalets fördelning av beskattningsrätten
  

I vissa fall kan kombinationen av skatteavtal och bosättningslandets interna regler innebära att Sverige helt saknar rätt att beskatta pensionen, såsom tidigare var fallet för svensk tjänstepension i Portugal.

Vad bör du göra innan du pensionerar dig utomlands?

För att säkerställa ett skattemässigt fördelaktigt utfall bör följande moment utredas innan flytt:

• bedömning av svenskt skatteanspråk efter utflyttning

• bedömning av bosättningslandets skatteanspråk

• analys av tillämpligt skatteavtal

• framtagande av förhållningsregler i förhållande till svensk rätt, utländsk rätt och skatteavtal
  

Vi på nomadtax har lång erfarenhet av skatteplanering för svenska pensionärer som flyttar utomlands. Tveka inte att kontakta oss om du överväger pensionering utanför Sverige och vill säkerställa korrekt och skatteeffektiv planering.