Är kapitalförsäkring för utlandssvensk fördelaktigt?

Kapitalförsäkringar har länge varit en populär sparform i Sverige. Precis som för ett investeringssparkonto (ISK) beskattas innehavaren inte löpande för kapitalvinster, utdelningar eller liknande. I stället tas en årlig schablonskatt ut baserad på kapitalförsäkringens värde.

Men hur ser situationen ut för utlandssvenskar? Kan en person behålla eller teckna en kapitalförsäkring efter utflytt från Sverige, och kan detta i vissa fall vara ett skattemässigt fördelaktigt alternativ?

Vad är en kapitalförsäkring?

Kapitalförsäkring som spar- och investeringsform

Kapitalförsäkringar är en etablerad sparform i Sverige som möjliggör investeringar i värdepapper genom en försäkringslösning. Även om begreppet försäkring ofta förknippas med exempelvis olycksfalls- eller hemförsäkring, finns det vissa gemensamma drag.

Investeringar via försäkringen

Innehavaren av en kapitalförsäkring kan sätta in medel och investera i värdepapper såsom aktier, fonder, obligationer och certifikat. En avgörande skillnad jämfört med en vanlig aktiedepå eller ett ISK är att innehavaren inte juridiskt äger värdepapperna.

Försäkringsbolaget som formell ägare

I stället är det försäkringsföretaget som är formell ägare till tillgångarna. Detta medför vissa praktiska fördelar, bland annat att försäkringsföretaget i regel ansöker om återbetalning av utländsk källskatt på utdelningar.

Hur beskattas en kapitalförsäkring?

Schablonbeskattning i stället för transaktionsbeskattning

Kapitalförsäkringar beskattas inte per transaktion, exempelvis vid försäljning av aktier med vinst eller vid mottagande av utdelning. I stället tas en årlig schablonskatt ut, oavsett om resultatet under året varit positivt eller negativt.

Schablonskattens storlek

Den årliga schablonskatten varierar över tid eftersom den är knuten till den svenska statslåneräntan. För 2026 uppgår schablonskatten på kapital överstigande 300 000 kronor till 1,065 procent, vilket är relativt högt i jämförelse med tidigare år. År 2022 uppgick motsvarande skatt till 0,375 procent.

Beräkning av kapitalunderlaget

Något förenklat tas schablonskatten ut på kapitalunderlaget, vilket består av kapitalförsäkringens värde vid ingången av året, ökat med hälften av insättningar som skett mellan den 1 juli och den 31 december.

Vem betalar skatten?

När en person innehar en svensk kapitalförsäkring är det försäkringsföretaget som ansvarar för att beräkna och betala in schablonskatten. Om en obegränsat skattskyldig person i stället innehar en utländsk kapitalförsäkring är det individen själv som ansvarar för deklaration och betalning av skatten.

Kan en utlandssvensk ha en kapitalförsäkring – och hur beskattas den?

Rättsliga förutsättningar

Juridiskt sett finns det inget hinder mot att en utomlands bosatt svensk innehar en kapitalförsäkring. Däremot kan det i vissa situationer vara så att ingen schablonskatt ska tas ut i Sverige.

Skattskyldighet och skatteavtal

Om svensk schablonskatt ska tas ut beror på personens skattskyldighet i Sverige samt på vilket land personen anses ha hemvist i enligt tillämpligt skatteavtal.

Frågor som måste analyseras

För att avgöra om skatt ska betalas i Sverige krävs en skattejuridisk analys av bland annat följande frågor:

• Om personen vistas stadigvarande i Sverige

• Om personen har väsentlig anknytning till Sverige

• Om ett skatteavtal är tillämpligt och i vilken stat personen har sitt hemvist enligt avtalet
  

Möjlighet att undvika svensk schablonskatt

Om en person är begränsat skattskyldig i Sverige, eller obegränsat skattskyldig men med avtalshemvist i ett annat land än Sverige, kan skatten på en kapitalförsäkring helt bortfalla. Detta förutsätter dock att personen innehar en utländsk kapitalförsäkring som uppfyller de svenska skatterättsliga kraven för att kvalificera som kapitalförsäkring.

Vid planering av utflytt från Sverige är kapitalförsäkringsfrågan i många fall central. Med korrekt skatteoptimering kan en person i vissa fall helt undvika svensk avkastningsskatt samt den svenska tioårsregeln.

Vilka risker finns med kapitalförsäkring för utlandssvenskar?

Beskattning i det nya bosättningslandet

Även om svensk schablonbeskattning undviks finns en risk att det nya bosättningslandet vill beskatta kapitalförsäkringen. Utfallet beror på hur försäkringen kvalificeras enligt det nya landets interna skatterätt.

Olika synsätt internationellt

I vissa länder beskattas kapitalförsäkringar på ett sätt som liknar det svenska systemet, exempelvis genom någon form av schablonbeskattning. I andra länder kan skattemyndigheterna i stället se igenom försäkringen och beskatta innehavaren som om denne ägde värdepapperna direkt genom en aktiedepå.

Anpassade internationella lösningar

Det finns dock utländska kapitalförsäkringar som är särskilt utformade för att både uppfylla svenska skatterättsliga krav och det nya bosättningslandets regler för förmånlig beskattning.

Rådgivning inför utflytt

Överväger du att flytta utomlands, och funderar på hur du gör detta på ett skatteoptimalt sätt? Hör av dig till oss på nomadtax, så tar vi det vidare.